Une résidence secondaire en Espagne : quel impôt devez-vous payer en Belgique ?

Souhaitez-vous acheter une résidence secondaire en Espagne ? Alors mieux vaut s’informer bien à l’avance ! Car rien n’est plus désagréable qu’une surprise financière à la fin du trajet. Pensez aux impôts dont vous n’aviez peut-être pas connaissance.

Curieux de savoir ce qui vous attend en tant que contribuable belge et propriétaire d’un bien immobilier en Espagne ? Vous l’avez lu ici !

Non, heureusement pas ! En tant que contribuable belge, vous devez déclarer vos revenus mondiaux en Belgique et donc également les revenus de votre domicile en Espagne. Même si vous ne louez pas. Les revenus provenant d’Espagne ne sont pas vraiment imposés en Belgique (vous avez déjà payé 19 % d’impôts sur vos revenus locatifs nets en Espagne   Link Payer des impôts en Espagne), mais ils jouent un rôle dans la soi-disant “progression reservation”.

Il existe en effet un accord entre les deux pays – la convention belgo-espagnole contre les doubles impositions – qui stipule que le pays où se trouve le bien immobilier est compétent pour prélever l’impôt. L’Espagne peut (et va) vous taxer sur votre maison espagnole.

Comment remplir votre déclaration de revenus avec une maison en Espagne

Pour les déclarations de revenus jusqu’à l’année d’imposition 2020 incluse, cela s’est passé comme suit :

Dans votre déclaration de revenus, vous indiquez les « revenus locatifs effectivement perçus » pour votre appartement ou villa en Espagne. Ou la ‘valeur locative’, au cas où vous n’utiliseriez la maison que vous-même.

Cette valeur locative est le « loyer brut annuel moyen que vous auriez pu percevoir, en cas de location durant la période imposable, selon les usages du terrain et la situation du bien ».

Une bouche pleine !

En termes simples, cela se résume à ceci : si vous louiez, combien de loyer recevriez-vous pour votre maison ?

L’administration fiscale belge ne précise pas comment connaître ce numéro. La détermination de ce montant a suscité de nombreuses discussions dans le passé.

Sous la pression européenne, le fisc vous autorise à déclarer 1,1 % (ou 2 % pour les immeubles de plus de….) de la valeur catastral (revenu cadastral).

En Belgique, vos revenus locatifs en provenance d’Espagne seront alors exonérés, mais soumis à la ‘réserve de progression’.

Cela signifie que les revenus à déclarer de votre casa espagnole sont uniquement ajoutés à votre revenu imposable pour déterminer le taux d’imposition. Les autres revenus belges peuvent donc être imposés dans une tranche supérieure de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Une déduction de 40% est autorisée à des fins fiscales. Ce forfait légal couvre les frais d’entretien et de réparation du bien. Cette déduction a lieu après la réduction du revenu imposable avec les impôts payés à l’étranger.

Depuis le 1er janvier 2021, c’est comme ça :
La modification de la loi fiscale du 1er janvier 2021 sur les résidences secondaires n’a pas encore impacté les revenus réalisés en 2020. En principe, vous continuez donc à déclarer les revenus locatifs bruts (réels/estimés) moins votre précompte immobilier. Afin de réduire votre charge fiscale, vous pourriez éventuellement déjà appliquer ce nouveau système, que nous décrivons ci-dessous, en tenant compte de la jurisprudence européenne. Les alternatives sont d’appliquer l’instruction interne de l’administration fiscale ou de limiter les revenus locatifs bruts à 22,5%.

Qu’est-ce qui va changer pour votre déclaration de revenus en 2022 ?
A partir de 2021 (déclaration 2022) vous n’avez plus à déclarer vos revenus locatifs réels ou fictifs en Belgique.
C’est le gouvernement belge qui attribue lui-même un ‘revenu cadastral’ (KI) à votre propriété et cela, brièvement, sur la base de la valeur de vente actuelle, qu’ils calculent jusqu’en 1975, et qu’ils réduisent ensuite à une valeur locative. Ils utilisent ce KI lors du calcul de votre impôt sur le revenu.

Que devez-vous faire en tant que propriétaire ?
Si vous êtes déjà propriétaire avant 2020 l’administration fiscale vous contactera pour déterminer le revenu cadastral.
Si vous n’avez pas reçu de lettre, vous devez agir vous-même et vous inscrire.

Vous avez :
Ou via votreeBox, la boîte aux lettres électronique du gouvernement,
spontanément reçu le formulaire numérique.

Ou vous recevrez un formulaire papier par la poste.
Votre déclaration peut être soumise en ligne via MyMinfin.

Ou vous n’avez pas reçu de formulaire ?
Ensuite, vous devez déclarer spontanément. 

Ou avez-vous déjà acheté une propriété mais l’acte n’est pas encore passé ?
Dans ce cas, vous devez déposer spontanément une déclaration dans un délai de 4 mois à compter de la date de l’acte.
Vous pouvez ensuite utiliser le document en ligne ci-dessus.

Attention : Propriétaire d’avant le 1er janvier 2021 ?
Exceptionnellement, vous pouvez déposer une déclaration jusqu’au 31 décembre 2021.

4 conseils pour les nouveaux propriétaires d’une maison en Espagne

Conseil 1 Avant de commencer à remplir les formulaires, lisez attentivement les informations gouvernementales.
A peu près toutes les questions que vous pourriez vous poser en remplissant le formulaire sont expliquées : vous avez acheté avec quelqu’un, vous avez rénové, vous rénovez, vous n’avez acheté que du terrain, vos enfants sont propriétaires de la nue-propriété et vous en possédez l’usufruit, etc.

Conseil 2 Vous devez remplir autant de documents qu’il y a de propriétaires du bien.
Si vous avez acheté avec votre partenaire, chaque partie doit faire une déclaration. En possédez-vous chacun la moitié ? Puis remplissez la ½ avec l’article 3 Droits de propriété.

Conseil 3 Vous avez récemment possédé une maison en Espagne ?
N’oubliez pas de déclarer votre compte étranger à la Banque Nationale. Sur le lien ci-dessous, vous trouverez les documents nécessaires que vous pouvez remplir ou télécharger. www.nbb.be